发布日期：2017-12-28
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作者: 企业在日常运营中为境外企业提供相关服务性内容时，究竟可以享受哪些税收优惠，免税还是零税率？企业可参考哪些税收政策？RTF下面结合2016年度服务外包零税率的最新税政，第一时间解决此类长期困扰企业财税人员的“盲点”。
RTF专业团队在前期介入项目是，首先判断企业业务归属范畴，根据情况判断企业符合哪项政策，如企业条件均符合免税与零税率申请条件，则优先考虑零税率优惠，并可支持退税。请参考下述RTF专业团队与您分享的具体实施关键点。
申请条件
1、合同有效期：合同在有效期内，签订后60日内完成备案；超期但仍在有效期内的合同也可备案。
2、经营范围：“技术进出口”为申请免税、零税率的必要经营范围条件。
3、账务处理：单独核算跨境服务免税的销售额及对应的成本；及对应的税金（销项，进项）。
税目检查：检查企业税种是否齐全，如不齐全需要在税局报税系统中补全。
进项税处理：项目销售发票对应进项税金的处理。
申请条件不符合如何处理？
首先，RTF专业团队需要告知企业财税人员，上述申请必备条件如果部分或者全部不符合，并非是实质性障碍。但如果不进行系统完善，则会给企业的日后经营带来补税风险。 故此此处属于关键实施步骤，建议企业的财税人员寻求RTF专业人员的建议，就如何完善各个必备条件给出先后协调一致的最佳时间计划等。RTF执行思路，使企业不遗漏可享受的“所有优惠条件”。
增值税零税率流程简介
项目 | 流程 | 办理时间 | 报价 |
零税率 | 技术合同认定登记 | 技术开发合同或技术转让合同成交额在1000万元以上的10个工作日 | 零税率资格申请：20%年节税额，起价10万；成功后一次性收费 |
技术服务合同或技术咨询合同成交额在2000万元以上的，1个工作日 | |||
技术进出口合同登记 | 3个工作日 | 北京地区需要额外自行承担专家费用：参考报价大概15000/人；企业在专家下场后直接支付； | |
研发类、设计类项目需要三名副高专家认定（北京） | 5-7个工作日 | ||
服务外包及软件出口合同登记 | 3个工作日 | ||
出口（退）免税资格认定 | 5个工作日 | 进项退税申请：20%年节税额，起价10万；税金退到企业账后一次性收费 | |
增值税零税率应税服务免抵退审批 | 10个工作日 |
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